.RU

Обобщенные данные об итогах проверок банков по вопросам выполнения требований Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» за 2008 год





Обобщенные данные об итогах проверок банков по вопросам выполнения требований Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» за 2008 год


В 2008 году работники Агентства приняли участие в 91 проверке банков – участников системы страхования вкладов (далее – ССВ) по вопросам соблюдения требований Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (далее – Закон о страховании вкладов), из них 87 плановых и 4 внеплановых. В число проверяемых банков входили как крупные, обладающие развитой сетью обслуживания физических лиц и занимающие заметную долю розничного рынка на региональном и федеральном уровнях, так и средние и небольшие банки.

По сравнению с 2007 годом количество плановых проверок снизилось на 27%, что было обусловлено переходом к риск-ориентированному контролю выполнения банками обязанностей, связанных со страхованием вкладов.

Проверки в 2008 г. проводились в банках, расположенных в 31 субъекте Российской Федерации и во всех федеральных округах. Практически во всех регионах (исключение составляют республики Северо-Кавказского Федерального округа и Республика Тыва) проверено не менее 50% банков, в которых количество вкладов превышает 2 тыс.

Суммарный объем вкладов в банках, проверенных за год, составил 9% всех вкладов (без учета Сбербанка России). Всего с момента начала деятельности Агентства проверены по вопросам страхования вкладов 45% участников ССВ, в которых, по состоянию на конец 2008 г., размещено около 78% вкладов населения (без учета Сбербанка России).

Из 30 крупнейших банков (по сумме привлеченных средств физических лиц) в 2005 – 2008 годах проверки проведены в 8 банках данной группы.

С целью уменьшения рисков ССВ были включены в план проверок 2008 года 25 банков из-за наличия сведений об ухудшении финансовых показателей, существенном снижении расчетной базы страховых взносов, нарушении порядка уплаты страховых взносов. В частности, в отчетном периоде в план проверок были включены и проверены:

В 3 банках (ОАО КБ «Сибконтакт», АКБ «МСБ» (ОАО), ООО КБ «Капитал Кредит») из указанной группы риска в отчетном периоде наступили страховые случаи. Всего из 63 банков, в отношении которых на дату представления отчета наступил страховой случай, проверки с участием работников Агентства были проведены в 21 банке (33%). Своевременная организация проверок в финансово неустойчивых банках, проводимых с формированием и контролем тестового реестра обязательств, позволила выявить и снизить до приемлемого уровня операционные риски Агентства при страховых выплатах.

В 2 московских банках (ЗАО «Рыбхозбанк» и «Интелфинанс» КБ (ООО)) плановые проверки были отменены в связи с наступлением в отношении них страховых случаев.

В рамках проверок работниками Агентства оценивалось исполнение банками основных обязанностей, предусмотренных Законом о страховании вкладов, в том числе соблюдение правил исчисления и уплаты страховых взносов, адекватность учета сведений о вкладчиках и обязательствах перед ними, способность подготовить реестр таких обязательств по установленной форме и в установленный срок, а также качество раскрытия установленной информации о системе страхования вкладов. Кроме того, в ходе проверок анализировалась структура застрахованных обязательств банка и конфигурация информационных систем, в которых ведется их учет. В актах, составленных по результатам проверок, фиксировались допущенные нарушения и выявленные недостатки, в рабочем порядке давались рекомендации по их устранению.

^ Основные результаты по итогам проверенных вопросов

  1. Объем и структура обязательств банка перед вкладчиками

В зависимости от сумм вкладчики распределились по следующим группам (данные получены по банкам, формировавшим во время проверок тестовый реестр).

^ Распределение вкладчиков

по группам в зависимости от размера их вкладов

(по банкам, проверенным в 2008 г.)





^ Банки г. Москвы

Банки других регионов

Банки в целом

^ Группа вкладчиков по сумме обязательств перед отдельным вкладчиком

Доля группы в общем количестве вкладчиков (%)


^ Доля группы в общей сумме обязательств по вкладам

(%)


Доля группы в общем количестве вкладчиков

(%)


^ Доля группы в общей сумме обязательств по вкладам

(%)


Доля группы в общем количестве вкладчиков (%)


Доля группы в общей сумме обязательств по вкладам (%)


до 100 руб. включительно

45,83

0,02

49,69

0,03

47,44

0,02

от 100 до 1 000 руб.включительно

16,39

0,12

16,75

0,13

16,54

0,13

от 1000 до 10 000 руб. включительно

16,97

1,45

13,41

1,13

15,48

1,32

от 10 000 до 100 000 руб. включительно

15,05

10,23

11,72

10,28

13,66

10,25

от 100 000 до 200 000 руб. включительно

2,50

7,02

3,98

12,14

3,12

9,05

от 200 000 до 300 000 руб. включительно

1,04

5,13

1,68

8,98

1,31

6,66

от 300 000 до 400 000 руб. включительно

0,81

5,95

1,22

9,69

0,98

7,44

от 400 000 до 500 000 руб. включительно

0,21

2,01

0,39

3,94

0,29

2,78

от 500 000 до 600 000 руб. включительно

0,23

2,58

0,31

3,77

0,27

3,05

от 600 000 до 700 000 руб. включительно

0,14

1,88

0,18

2,61

0,16

2,17

от 700 000 руб.и выше

0,81

63,61

0,66

47,29

0,75

57,13

ИТОГО:

100,00

100,00

100,00

100,00

100,00

100,00



Как видно из представленной таблицы, 47% счетов физических лиц, открытых в банках, имеют остатки менее 100 рублей.

По результатам проверок можно констатировать, что практически всеми банками денежные средства физических лиц, привлеченные на основании договоров банковского вклада (счета), правильно квалифицируются как вклады, подлежащие страхованию, и включаются в расчетную базу страховых взносов.

Вместе с тем в ходе проверок были установлены единичные случаи ошибочного определения банками страхового статуса привлеченных средств:

  1. ^ Своевременность и полнота уплаты банками страховых взносов

Большинством банков из числа проверенных страховые взносы перечислялись в полном объеме и в установленные сроки.

35 банками (38% общего числа проверенных) страховые взносы перечислялись с незначительным отклонением от расчетной величины и/или с нарушением установленных сроков. Недоплаты страховых взносов в результате указанных нарушений и причитающиеся пени данными банками были выявлены самостоятельно и погашены в полном объеме.

В ходе проверок были выявлены следующие ошибки определения расчетной базы страховых взносов:

5 банков допустили ошибки при составлении отчетности по форме 0409345 «О ежедневных остатках, подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады» (далее – отчетность по форме 0409345), в том числе справочного раздела, из-за сбоя программного обеспечения. Образовавшаяся задолженность и причитающиеся пени погашены;

  1. ^ Ведение учета сведений о вкладчиках и обязательствах банка перед вкладчиками

Практически во всех проверенных банках действующий на момент проверки порядок в целом позволяет вести учет сведений о вкладчиках, обязательств банка перед вкладчиками в объеме, достаточном для подготовки реестра обязательств в соответствии с Указанием Банка России от 01.04.2004 № 1417-У «О форме реестра обязательств банка перед вкладчиками» (далее – Указание № 1417-У).

В настоящее время в практике проведения проверок применяется дифференцированный подход к анализу отсутствующих в учетной системе банка (а, следовательно, и в реестре обязательств) сведений о вкладчике в зависимости от того, когда вкладчик последний раз обращался в банк с целью заключения договора. Доработанная программа контроля реестра обязательств позволяет объективно оценить, с чем связаны основные ошибки: с недостатками действующей технологии розничного бизнеса и информационных систем либо с несовершенством ранее использовавшихся систем учета и отсутствием (до введения в действие ССВ) нормативных требований по сбору и хранению персональных данных клиента в объеме, подлежащем отражению в реестре обязательств.

^ Недостатки ведения учета сведений о вкладчиках были отмечены в большей или меньшей степени во всех проверенных банках. Наиболее типичными были следующие недостатки:

1) в ходе проверок установлены случаи, когда в автоматизированной банковской системе (далее – АБС) банка отсутствовали сведения о значительном количестве вкладчиков (до 51%) при их наличии в банке (в документах первичного учета, заявлениях и анкетах клиентов и т.д.);

2) в 11 банках (12% из числа проверенных) АБС не позволяли вести учет сведений об адресе для почтовых уведомлений − обязательном реквизите, установленном Указанием Банка России № 1417-У. Также имели место случаи, когда при наличии технической возможности ведения учета почтового адреса полученные от вкладчика сведения не вносились в АБС;

3) при тестировании большинства реестров наблюдалось включение в реестр одних и тех же вкладчиков (дублирование) − до 2,2% общего количества записей). При этом в банках, где создана единая клиентская база, случаи дублирования вкладчиков единичны − менее 0,02% общего числа записей. В банках, где единая клиентская база не ведется, дублирование записей о вкладчиках составляет в среднем 0,8% записей. По сравнению с предыдущими годами количество случаев дублирования резко сократилось;

4) в учетных системах всех проверенных банков имели место разнородные ошибки, связанные с человеческим фактором (до 1,5 % общего числа записей). В договорах и анкетах вкладчиков заполнены не все необходимые реквизиты. Указанные вкладчиками данные не всегда соответствуют данным, внесенным в электронную базу данных банка (ошибки в написании Ф.И.О., серии и номера паспорта, адресных данных).

Проведенные проверки позволяют сделать вывод о том, что практически всем банкам необходимо проводить регулярную работу по уточнению информации о вкладчиках и совершенствовать методы контроля её полноты.

В ходе проверок в 20% общего числа проверенных банков были выявлены отдельные нарушения правил ведения бухгалтерского учета обязательств банка перед вкладчиками:

1) в 8 банках установлены нарушения порядка нумерации лицевых счетов, в том числе в 7 банках номера лицевых счетов имели менее или более 20 символов; в 1 банке при ведении бухгалтерского аналитического учета операций с использованием банковских карт банком вместо номера лицевого счета в АБС используется номер банковской карты клиента, который имеет 16-разрядную нумерацию вместо 20-разрядной и первые 8 разрядов не отражают номера балансового счета и код валюты. Указанные нарушения порядка нумерации лицевых счетов делают невозможным корректный расчет суммы страхового возмещения для соответствующих вкладчиков;

2) в 5 банках по части обязательств не ведется аналитический учет в разрезе вкладчиков. В указанных банках в бухгалтерском учете на балансовом счете №42301 открыты лицевые счета, на которых общей суммой отражены невостребованные остатки по счетам для расчетов по пластиковым картам, открытым по «зарплатным» проектам. Первичные документы, на основании которых открывались счета физических лиц, в банках отсутствуют. Суммы обязательств по таким счетам составляют от 7 тыс. руб. до 3 млн руб.;

3) в 6 банках было выявлено дублирование лицевых счетов вкладчиков.

Выявленные недостатки и нарушения зафиксированы в актах проверки и подлежат устранению.

  1. ^ Представление вкладчикам информации об участии банка в системе страхования вкладов

В большинстве банков имеющаяся информация достаточно полно отражает их участие в ССВ. Банки в основном следуют рекомендациям Агентства о порядке информирования вкладчиков по вопросам страхования вкладов путем размещения в своих офисах соответствующих печатных материалов. Вместе с тем не всегда отмечается достаточная информированность самих работников банков о механизмах действия системы страхования, в том числе о сумме и порядке выплаты страхового возмещения.

  1. ^ Способность банка подготовить реестр обязательств перед вкладчиками по установленной форме и в установленный срок

Тестовый реестр обязательств формировался в 90 банках (99%), в т.ч. в 49 банках реестр был сформирован банком и представлен для тестирования по собственной инициативе. В 82 банках (92%) сформированные реестры обязательств в основном соответствовали установленным требованиям (в 2007 г. – 88%, в 2006 г. – 85%). В таких банках, как правило, имеются внутренние регулятивные документы, определяющие технологию и порядок формирования реестра обязательств, разработано необходимое программное обеспечение.

Результаты тестирования реестров 90 банков выявили следующее:

1) в 4 банках (4%) сформирован реестр, полностью соответствующий требованиям Указания Банка России №1417-У (КБ «НЕФТЯНОЙ АЛЬЯНС» (ОАО), ООО КБ «РОСАВТОБАНК», АСБ «Бастион» ОАО, АБ «БПФ» (ЗАО));

2) в 4 банках (4%, в 2007г. – 9%) на момент проверки существующая система учета и имеющееся программное обеспечение позволяли составить реестр только со значительными отклонениями от установленных требований. Реестры, сформированные данными банками, по суммам обязательств не соответствовали балансовым данным в связи с включением банком в реестр не всех обязательств из-за некорректности выгрузки данных из АБС и неполной консолидации сведений об обязательствах и встречных требованиях в разрезе конкретного вкладчика; дублирование вкладчиков составляло от 0,03 до 2,2%; часть записей содержали неполную информацию о паспортных и адресных данных вкладчиков (до 50%), исключающую или затрудняющую идентификацию вкладчика; в ряде случаев нарушался принцип группировки всех счетов в разрезе каждого вкладчика, что приводило к искажению суммы страхового возмещения. В данных банках технология учета сведений о вкладчиках и обязательствах банка не обеспечивала соблюдения требований Указания Банка России № 1417-У, применяемые процедуры формирования реестра и используемое программное обеспечение нуждаются в существенной доработке.

3) в остальных сформированных реестрах присутствовало от 0,01 до 44% записей, требующих дополнения и уточнения. В большинстве случаев неполная информация касалась сведений о вкладчиках, заключивших договоры в рамках «зарплатных» проектов и социальных программ с остатками денежных средств по счетам до 1000 рублей. Представленная в реестрах информация позволяла идентифицировать большинство вкладчиков. Основные замечания по составу адресной информации относились к расхождениям в написании наименований населенных пунктов, улиц со справочником КЛАДР. Выявленные недостатки могут быть устранены банками без значительных затрат и изменения системы учета;


В целом, результаты проверок в 2008 году свидетельствуют об определенном улучшении в банках качества учета сведений о вкладчиках и исполнения банками иных обязанностей, предусмотренных Законом о страховании вкладов.


mezhdunarodnie-standarti-audita-v-regulirovanii-auditorskoj-deyatelnosti-na-temu-mezhdunarodnie-standarti-audita.html
mezhdunarodnie-standarti-finansovoj-otchetnosti-kak-osnova-reformirovaniya-nacionalnogo-ucheta.html
mezhdunarodnie-standarti-po-planirovaniyu-audita-na-temu-mezhdunarodnie-standarti-audita.html
mezhdunarodnie-standarti-ucheta-i-finansovoj-otchetnosti.html
mezhdunarodnie-usloviya-investicionnogo-obespecheniya-razvitiya-sferi-uslug-v-rossijskoj-federacii.html
mezhdunarodnie-zheleznodorozhnie-perevozki-chast-2.html
  • otsenki.bystrickaya.ru/sovershenstvovanie-professionalno-prikladnoj-fizicheskoj-podgotovki-studentov-yuridicheskih-specialnostej-vuzov-na-osnove-primeneniya-ajkido-13-00-08-teoriya-i-metodika-professionalnogo-obrazovaniya.html
  • ucheba.bystrickaya.ru/prilozhenie-4voprosnik-po-naboru-uchastnikov-metodika-i-praktika-provedeniya-fokus-grupp-v-rossii-metodicheskoe-posobie.html
  • write.bystrickaya.ru/glava-vii-ke-fong-guu-gonchie-bafuta.html
  • composition.bystrickaya.ru/p-a-vorobev-redaktori-sostaviteli.html
  • tests.bystrickaya.ru/koncepciya-informacionnogo-obshestva-d-bella-koncepciya-informacionnogo-obshestva-e-tofflera-informacionnaya-infrastruktura-globalnogo-soobshestva-2-chasa.html
  • uchitel.bystrickaya.ru/razdel-41-maloe-i-srednee-predprinimatelstvo-kazahstana-konkursnaya-dokumentaciya-po-gosudarstvennim-zakupkam.html
  • zanyatie.bystrickaya.ru/sushnost-aktivnogo-turizma.html
  • desk.bystrickaya.ru/ponedelnik-nachinaetsya-v-subbotu-kompleks-gorodskogo-hozyajstva-goroda-moskvi-gu-centr-reformi-v-zhkh.html
  • thescience.bystrickaya.ru/gosudarstvennij-dolg-problemi-upravleniya-im.html
  • lecture.bystrickaya.ru/avtor-nazvanie-izd-vo-god-izdaniya.html
  • klass.bystrickaya.ru/412-razdeli-temi-disciplin-i-vidi-zanyatij-v-chasah-rabochaya-programma-uchebnoj-disciplini-modulya-kulturologiya-b-v-2.html
  • grade.bystrickaya.ru/na-poroge-tmi-andrej-kruz-mariya-kruz-stranica-8.html
  • ucheba.bystrickaya.ru/praktikum-kansk-2006-pechataetsya-po-resheniyu-nauchno-metodicheskogo-soveta-kanskogo-pedagogicheskogo-kolledzha-kafedri-pedagogiki-i-psihologii-avtor-sostavitel.html
  • studies.bystrickaya.ru/chelovek-sushestvo-socialnoe-stranica-2.html
  • upbringing.bystrickaya.ru/literatura-uchebnie-izdaniya-sostavlyayushie-uchebno-metodicheskie-komplekti.html
  • portfolio.bystrickaya.ru/ortopedicheskaya-nevrologiya-stranica-78.html
  • teacher.bystrickaya.ru/glava-12-viborka-opredelenie-konechnogo-i-nachalnogo-obemov-neresh-k-marketingovie-issledovaniya-prakticheskoe.html
  • otsenki.bystrickaya.ru/sabati-tairibi-46-47-aza-halini-mdeniet-sabati-masati.html
  • crib.bystrickaya.ru/gou-npo-professionalnoe-uchilishe-42-obrazovatelnie-vozmozhnosti-internet-tehnologij.html
  • urok.bystrickaya.ru/proekta-kulturnoe-nasledie-drevnij-gorod-bulgar-i-ostrov-grad-sviyazhsk-hrmtle-rafael-hazievich-buinskij-rajon-.html
  • gramota.bystrickaya.ru/zadachi-disciplini-rassmotret-osnovnie-mikro-i-makroekonomicheskie-koncepcii-i-modeli-metodi-ekonomicheskogo-analiza-problem.html
  • institute.bystrickaya.ru/glava-shestaya-uajz-d-ross-t-nevidimoe-pravitelstvo.html
  • urok.bystrickaya.ru/programma-i-kontrolnie-zadaniya-po-uchebnoj-discipline-korporativnij-menedzhment-dlya-studentov-zaochnoj-formi-obucheniya-spec-buhgalterskij-uchet-analiz-i-audit.html
  • institut.bystrickaya.ru/spravochnaya-literatura-konkursnoj-komissii.html
  • thesis.bystrickaya.ru/prilozhenie-22-programma-kursa-po-vneurochnoj-deyatelnosti-v-nachalnoj-shkole.html
  • znanie.bystrickaya.ru/99-aatuallagov-a-p-medvedev-k-istoricheskoj-ocenke-skotovodchescheskih-obshestv.html
  • laboratory.bystrickaya.ru/v-zaklyuchenii-antistressovoe-upravlenie-personalom-predpriyatiya-zheleznodorozhnogo-transporta-v-kontekste-organizacionnoj.html
  • student.bystrickaya.ru/3-soderzhanie-disciplini-uchebno-metodicheskij-kompleks-rabochaya-uchebnaya-programma-metodicheskie-ukazaniya-i-individualnie.html
  • letter.bystrickaya.ru/o-podgotovke-zritelya--1-bertold-breht.html
  • institut.bystrickaya.ru/tema-12-konspekt-lekcij-disciplina-vidi-i-tendencii-razvitiya-turizma-nazvanie-disciplini.html
  • studies.bystrickaya.ru/denezhnij-oborot.html
  • paragraf.bystrickaya.ru/zadachi-uroka-ovladenie-teoreticheskimi-ponyatiyami-v-predelah-temiizrazci-shedu-zikkurat-razvitie-navikov-elementarnogo-analiza-hudozhestvennogo-obraza-s-oporoj-na-voprosi-uchitelya.html
  • learn.bystrickaya.ru/gl-estestvenno-nauchnaya-kartina-mira.html
  • holiday.bystrickaya.ru/nataliya-dmitrievna-krivolapchuk-stranica-10.html
  • reading.bystrickaya.ru/metodicheskie-rekomendacii-o-prepodavanii-fizicheskoj-kulturi-v-2010-2011-uchebnom-godu.html
  • © bystrickaya.ru
    Мобильный рефератник - для мобильных людей.